Contabilidade Avançada e Tributária

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  • Pontos CRC
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Teórico e prático, com ênfase nos tecidos tributários, ao padrão internacional

OBJETIVO
Abordar alguns dos tópicos avançados e de maior incidência da Contabilidade, na sua aplicação prática e prática, com ênfase nas funções tributárias, sempre que pertinente, com as referências ao padrão internacional.

PÚBLICO-ALVO
Contadores, Auditores, Administradores, Assistentes Contábeis, Analistas Financeiros, Consultores Tributários e Empresários, e demais profissionais que desejam ampliar seus conhecimentos contábeis.

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

1. DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS:
1.1. BP: Balanço Patrimonial
1.2. DRE: Demonstração do Resultado do Exercício
1.3. DRA: Demonstração do Resultado Abrangente
1.4. DMPL: Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
1.5. DFC: Demonstração do Fluxo de Caixa – Direto e Indireto
1.6. NEs: Notas Explicativas

2. INVESTIMENTOS
2.1. Investimento no Brasil:
2.1.1. Conceituação de investimentos
2.1.2. Tratamento dos investimentos – classificação contábil
2.1.3. Ágio / deságio na aquisição de investimentos
2.1.4. Amortização de ágio / deságio
2.1.5. Tratamento do ágio e deságio – reflexos tributários
2.1.6. Avaliação de investimentos
2.1.7. Tratamento dos lucros não realizados intercompanhias
2.1.8. Variação percentual em participação societária
2.1.9. Reavaliação em coligadas/controladas
2.1.10. Rendimentos de participações societárias
2.2. Investimento no Exterior:
2.2.1. Equivalência patrimonial de investimento no exterior
2.2.2. Variação cambial sobre investimento no exterior – tratamento contábil / tributário
2.2.3. Conceito de lucros disponibilizados: filial, sucursal, coligada e controlada
2.2.4. Lucros e dividendos do exterior disponibilizados para investidora no brasil
2.2.5. Compensação do imposto de renda pago no exterior – cálculo
2.2.6. Juros pagos no exterior – tratamento contábil tributário
2.2.7. Prejuízo apurado no exterior – tratamento tributário
2.2.8. Apuração dos resultados no exterior – individualizado/consolidado
2.2.9. Cálculo do thin capitalization
2.2.10. Cálculo do thin capitalization x transfer price
2.2.11. Diferimento do imposto de renda pago no exterior
2.2.12. Estudos de casos
2.2.13. Resolução de questões propostas

3. AJUSTE DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL:
3.1. Ajuste de Avaliação Patrimonial:
3.1.1. Reavaliação de elementos do ativo e passivo
3.1.2. Ajuste de avaliação patrimonial – aap
3.1.3. Conceituação
3.1.4. Procedimentos
3.1.5. Realização da reserva
3.1.6. Amortização de prejuízos fiscais
3.1.7. Reavaliação de participação societária
3.1.8. Reavaliação na fusão/cisão/incorporação
3.1.9. Caso prático
3.2. Tributos Deferidos – PC 32 e Resolução CFC 1255/2009:
3.2.1. Seção 29 – resolução CFC 1255/09
3.2.2. Definições de tributos diferidos
3.2.3. Definição de tributos correntes
3.2.4. Definição de lucro contábil
3.2.5. Definição de lucro tributável
3.2.6. Passivo fiscal diferido
3.2.7. Ativo fiscal diferido
3.2.8. Itens geradores de passivo fiscal diferido
3.2.9. Itens geradores de ativo fiscal diferido
3.2.10. Classificação do passivo fiscal corrente e diferido
3.2.11. Classificação do ativo fiscal corrente e diferido
3.2.12. Exemplos práticos
3.2.13. Resolução das questões propostas

4. CONSOLIDAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS:
4.1. Conceituação da Consolidação das Demonstrações Contábeis
4.2. Procedimentos da Consolidação
4.3. Grupos de Sociedades
4.4. Controladas Excluídas da Consolidação
4.5. Técnicas de Consolidação das Demonstrações Contábeis
4.6. Consolidação com participação integral
4.7. Consolidação com participação de minoritários
4.8. Demonstrações Contábeis sujeitas à Consolidação
4.9. Caso Prático de Consolidação

5. CONCENTRAÇÃO E EXTINÇÃO DE SOCIEDADES:
5.1. Dissolução de Sociedades
5.2. Liquidação de Sociedades
5.3. Extinção de Sociedades
5.4. Incorporação
5.5. Cisão
5.6. Fusão
5.7. Avaliação do Patrimônio para fins de Fusão/Cisão/Incorporação
5.8. Tratamento tributário na Fusão/Cisão/Incorporação
5.9. Balanço patrimonial
5.10. Declaração de imposto de renda
5.11. Caso prático

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